Что такое «траст»

 

Проще говоря, трастом является договоренность, в соответствии с которой учредитель, передает имущество доверительному собственнику, который является независимым лицом, не имеющим выгоды от траста, для хранения в течение такого времени, которое предписано трастом (может быть на неопределенный срок) в интересах бенефициара.

 

Доверительный управляющий несет фидуциарную обязанность распоряжаться имуществом траста благоразумно в интересах бенефициаров и строго соблюдать условия траста. Любые действия, предпринятые доверительным управляющим, которые превышают его полномочия или противоречат условиям трастового документа, являются «нарушением доверия», и доверительный управляющий несет персональную ответственность за весь ущерб, понесенный в результате такого нарушения.

 

Бенефициары имеют право получать свои проценты за трастовое имущество. В случае нарушения траста бенефициары могут обратиться в суд с иском о принудительном управлении трастовым имуществом в соответствии с условиями траста.

 

Использование траста

 

Учитывая широко известное преимущество создания высокоперсонифицированного/ индивидуализированного решения по структурированию имущества, траст использовался на протяжении многих лет по многим причинам: в качестве инструмента для международного налогового планирования и структурирования, или в качестве средства защиты активов и/или обеспечения их передачи конкретным бенефициарам или после смерти учредителя, и т.д.

 

Стороны, участвующие в трасте

 

Трастовый фонд — это трехсторонняя договоренность. В ней участвуют три стороны: –

 

Учредителем (Сторона 1) является лицо, создающее Трастовый фонд и передающее (оформляющее) имущество Доверителю (Сторона 2) исключительно в пользу Получателя (Сторона 3).

 

Юридический документ, который определяет Доверительного управляющего, Учредителя, Бенефициаров и условия владения, управления и, в конечном итоге, передачи трастовых активов, известен как Трастовый документ (или трастовый акт или трастовый договор). Доверительные собственники обязаны соблюдать условия трастового документа.

 

Иногда к этому соглашению может быть добавлена четвертая сторона, известная как «Защитник». Защитником, как правило, является физическое лицо, отличное от Доверительного управляющего, которому в соответствии с Трастовым документом могут быть предоставлены определенные полномочия (например, полномочия консультировать Доверительного управляющего об осуществлении его полномочий или право назначать, или отстранять Доверительного управляющего). Роль Защитника заключается в эффективной защите прав и интересов бенефициаров путем надзора за деятельностью Доверительного управляющего и обеспечения того, чтобы Доверительный управляющий всегда действовал в наилучших интересах бенефициаров.

Учредитель может также быть Защитником. Кроме того, Учредитель может оставить за собой определенные полномочия (перечень обширен и может включать полномочия по отстранению Доверительного управляющего или требовать от Доверительного управляющего осуществления своих полномочий с согласия Учредителя).

С учреждением Траста Доверительный управляющий становится законным владельцем имущества и доверительным собственником в интересах бенефициара. Учредитель также может быть бенефициаром траста на протяжении всей своей жизни. Таким образом, бенефициаром является, по сути, лицо, которое либо сразу, либо в конечном итоге получит выгоду от трастового имущества (в виде дохода), либо от самого имущества. Степень заинтересованности Бенефициара в Трасте зависит от формулировки трастового документа.

 

Закон Кипра о трастах

 

Законодательными документами, регулирующими создание трастов на Кипре, являются:

 

• Закон Кипра о доверительном собственнике 1955 года, глава 193

• Кипрский Закон 1992 года о международных трастах с изменениями, внесенными Законом 20 (I) /2012 и Законом 98 (I) /2013 (известный как Закон о КМТ)

 

Кроме того, на Кипре также соблюдаются английское общее право и принципы равенства в соответствии со статьей 29 Закона № 14 1960 года о судах.

 

Закон о КМТ, измененный с поправками 2012 и 2013 годов, в настоящее время рассматривается как один из наиболее благоприятных международных трастовых режимов, имеющихся во всем мире, с четкими и хорошо прописанными положениями, гарантирующими, что как посредники, так и бенефициары пользуются максимально возможной степенью защиты.

​

Что такое Кипрский международный траст (КМТ)?
 

Кипрский международный траст (КМТ) — это траст, который может быть сформирован при определенных условиях:

 

1. Учредитель, будь то физическое или юридическое лицо, не может быть налоговым резидентом Кипра в календарном году, предшествующем году создания Траста
    

2. Бенефициар, будь то физическое или юридическое лицо, не может быть налоговым резидентом Кипра в календарном году, предшествующем году создания Траста; и
    

3. По крайней мере один Доверительный управляющий должен быть, на время действия Траста, налоговым резидентом Кипра.

 

Нет никакого запрета на переселение учредителей или бенефициаров на Кипр после создания траста.

Трастовая собственность может включать в себя все виды активов, расположенных в любой точке мира, а также недвижимость, расположенную на Кипре. Не существует никаких временных ограничений, ограничивающих действительность и исковую силу КМТ, которые могут сохраняться вечно.

Основные особенности (преимущества) КМТ

 

КМТ имеет ряд преимуществ, ключевыми из которых являются:

 

1. Кипрские суды обладают юрисдикцией, и все вопросы, касающиеся КМТ, решаются в соответствии с законодательством Кипра
    

2. Обязанности попечителей и защитников регулируются исключительно кипрским законодательством
    

3. В тех случаях, когда КМT регулируется кипрским законодательством, Закон о КМТ применяется без какой-либо угрозы со стороны иностранного коллизионного законодательства. Это означает, что КМТ защищен от любых иностранных судебных исков, и его действительность не будет зависеть от положений любого закона в любой другой юрисдикции, который может не признавать понятие трастов. Именно по этой причине КМТ считаются мощным и эффективным механизмом защиты активов.
    

4. КМТ считается безотзывным, если иное не предусмотрено трастовым документом
    

5. Конфиденциальность. Попечители обязаны соблюдать конфиденциальность, а правительству или другим должностным лицам запрещается раскрывать любую информацию или документы, касающиеся трастового имущества, доверительных собственников, учредителей и/или бенефициаров.
    

6. Учредитель имеет право зарезервировать за собой ряд полномочий, включая, среди прочего, полномочия аннулировать или изменить траст, поручать доверительному управляющему, назначать или отстранять доверенных лиц, защитника, изменять закон, регулирующий КМТ или место его правления.
    

Использование КМТ

 

1. Для защиты активов

КМТ используются для защиты и прикрытия активов учредителя от фактических или потенциальных кредиторов, или других лиц, которые могут предъявлять к нему требования.

 

При создании Траста активы, размещенные в Трасте, автоматически отделяются от имущества учредителя и таким образом защищены от любых законов о банкротстве или ликвидации на Кипре или в любой другой юрисдикции. Закон о КМТ предусматривает, что, если суду не будет доказано, что Траст был создан исключительно с целью обмана лиц, которые на момент передачи активов трасту были кредиторами учредителя, Траст не может быть недействительным или аннулируемым.

 

Бремя доказывания такого требования лежит на кредиторах, стремящихся аннулировать передачу активов, осуществленную КМТ. Любой такой иск должен быть предъявлен кредиторами в течение двух лет с даты передачи или распоряжения активами Трасту.

 

2. Для планирования наследования или уклонения

КМТ является эффективным средством, позволяющим учредителю принимать решение о том, каким образом его активы будут распределены после его смерти, и избегать любых применимых правил о «принудительном наследнике», которые определяют, к каким родственникам и в каких пропорциях эти активы должны быть переданы в соответствии с законом. Путем урегулирования своих активов в КМТ, учредитель может решить для себя, как его/ее активы будут распределены после его смерти, гибко и конфиденциально защищая их от любых принудительных претензий на наследство.

 

3. Для налогового планирования

КМТ считаются прозрачными для налогов. Все доходы и выгоды от КМТ, полученные из источников за пределами Кипра, освобождаются от всех налогов на Кипре. Гербовый сбор в размере 430 евро является единственной пошлиной, подлежащей уплате на момент создания траста. Эта позиция меняется, если бенефициары принимают участие в деятельности на Кипре после создания КМТ или когда КМТ владеет недвижимым имуществом, расположенным на Кипре.  В случае, если бенефициар/бенефициары являются налоговыми резидентами Кипра или даже нерезидентами, они облагаются подоходным налогом на Кипре за любой доход, полученный или считаемый полученным из источников на Кипре, например, если в трастовую собственность входит недвижимость на Кипре.

 

4. Для инвестирования в бизнес за рубежом

КМТ может использоваться в качестве инвестиционного инструмента, когда учредитель-нерезидент решает инвестировать в бизнес за рубежом и желает гарантировать, что любые дивиденды или другие поступления от таких инвестиций не будут переведены в его страну проживания.

​

5. Для сохранения семейного состояния

КМТ может использоваться для защиты семейного состояния от будущих поколений, включая расточительных бенефициаров, или в сложных семейных ситуациях, связанных с разводами и детьми от разных браков.

 

6. Для целей планирования миграции

Частные лица с высоким уровнем дохода или семьи, планирующие переехать в юрисдикции с высокими налогами, могут разместить свои активы в КМТ с целью получения налоговых льгот в стране назначения.