Налог для физических лиц

Налогообложение физических лиц зависит от их статуса резидента.

Налоговым резидентом Кипра является физическое лицо, которое проживает в Республике более 183 дней в году начисления. Налоговые резиденты облагаются налогом на их доходы по всему миру.

С другой стороны, лица, не являющиеся налоговыми резидентами, облагаются налогом только на доход, который они заработали на Кипре.

Ставки подоходного налога, которые применяются для физических лиц:

Налоговые исключения

От подоходного налога освобождаются:

  1. Процентный доход (пассивный процентный доход, возможно, подлежит налогообложению на нужды обороны)
    Вся сумма, но с учетом взноса на оборону в размере 30%, если физическое лицо является налоговым резидентом и проживает на Кипре. В большинстве случаев вычитаются из источника. Кипрские банки вычитают взнос на оборону до того, как он повлияет на банковский счет.
     

  2. Дивидендный доход (в разделе «Взнос на нужды обороны»)
    Вся сумма, но с учетом взноса на оборону в размере 17%, если физическое лицо является налоговым резидентом и проживает на Кипре. (Если лицо не имеет постоянного проживания, то 0 %).
     

  3. Паушальная сумма, получаемая в виде надбавки при выходе на пенсию, выплаты в случае смерти или увечья.
     

  4. Сумма капитала, полученная из страхового или утвержденного страхового фонда.
     

  5. Капитал, полученный от продажи недвижимого имущества (но облагаемый налогом на прирост капитала).
     

  6. Прибыль от продажи акций ценных бумаг, за исключением акций компании, владеющей недвижимым имуществом на Кипре.
     

  7. Компенсация за оплачиваемые услуги, оказанные за пределами Кипра в течение более чем 90 дней в налоговом году работодателю, не являющемуся резидентом Кипра или иностранному постоянному представительству работодателя-резидента Кипра.
     

  8. Освобождение от налогов для первого трудоустройства на Кипре для физических лиц, которые не были налоговыми резидентами до трудоустройства.

 

  • 20% вознаграждения от любой работы, осуществляемой на Кипре, с максимальной суммой 8 550 евро любым лицом, которое не было резидентом Кипра до начала работы. Для физических лиц, трудоустройство которых началось до 2012 года, налоговая скидка в размере 20% применяется в течение 3 лет, начиная с года, следующего за годом занятости. Для лиц, работающих в 2012 году и в последующий период, освобождение от уплаты налогов распространяется на 5 лет начиная с года, следующего за годом занятости. Освобождение от налога в размере 20% действует до 2020 года, который является последним годом, когда освобождение применяется.
     

  • 50% от вознаграждения за любую работу, осуществляемую на Кипре, любым лицом, не проживавшим на Кипре до трудоустройства, при условии, что годовое вознаграждение превышает 100 000 евро. В случае занятости, начавшейся до 2012 года, исключение применяется в течение пяти лет, начиная с года занятости. Начиная с 2012 года и после этого освобождение применяется в течение 10 лет, начиная с года начала работы (до 2020 года).
     

  • Прибыль иностранного постоянного представительства при определенных условиях.

 

Налоговые вычеты

Из дохода вычитаются:

  1. Социальное страхование, страховые фонды, медицинский фонд, взносы в пенсионный фонд, взносы в ОСЗ (Национальная система здравоохранения) и взносы по страхованию жизни. - Сумма, которую можно вычесть, ограничена 1/6 налогооблагаемого дохода.
     

  2. Взносы в профсоюзы или профессиональные органы. - Вся сумма может быть вычтена.
     

  3. Пожертвования в утвержденные благотворительные фонды (требуются квитанции). -Вся сумма может быть вычтена.
     

  4. Расходы, понесенные на содержание перечисленных зданий, для которых должен быть либо приказ о сохранении или свидетельство министра внутренних дел о том, что расходы связаны с реставрационными работами для восстановления здания. — Сумма, которая может быть вычтена, зависит от размера здания и может составлять 1200 евро или 1100 евро, или 700 евро за квадратный метр.
     

  5. Сумма, инвестированная ежегодно с 1 января 2017 года в одобренные инновационные малые и средние предприятия, прямо или косвенно (до 50% налогооблагаемого дохода, максимум 150 000 евро).
     

  6. Убытки за текущий год и предыдущие пять лет для лиц, подготавливавших проверенные финансовые ведомости.
     

  7. Доход от аренды.

Следующие суммы могут быть вычтены из арендного дохода.

  • 20% от валового дохода от аренды

  • Проценты, уплаченные за приобретение имущества, приносящего доход от аренды

  • 3% от стоимости недвижимости за вычетом стоимости земли

  • 1,70% от валового дохода от аренды для ОСЗ (Общая система здравоохранения) с 01.03.2019

 

Пример:

Физическое лицо (называемое, например, A) покупает квартиру за 200 000 евро плюс НДС 38 000 евро. После этого A арендует квартиру на сумму 900 евро в месяц. Кроме того, а имеет банковский кредит в размере 140 000 евро, связанный с покупкой квартиры, а по банковскому кредиту накопленные проценты за год составляют 3 000 евро. Кроме того, застройщик сообщает нам, что стоимость земли оценивается в 20% от покупной цены.

 

Расчет налогового вычета

Примечание:

Налогооблагаемый доход облагается по индивидуальным налоговым ставкам (см. анализ выше). Если у A нет другого дохода на Кипре, налог, подлежащий уплате, равен нулю. Единственный налог, который будет уплачен, - это налог на оборону, который составляет 243 евро только в том случае, если налогоплательщик квалифицируются как налоговый резидент Кипра, не проживающий на Кипре.

 
 

Copyright © 2019 2PlusAudit All rights reserved.